Уплата и взыскание налогов и взносов, налоговые проверки,
привлечение к налоговой ответственности
(часть первая НК РФ)
С 1 января 2017 года
Взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ
С 2017 года НК РФ устанавливает страховые взносы. Контролировать соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах будут налоговые органы в рамках камеральных и выездных проверок. Корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, продолжит проверять ФСС.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ
С 1 января 2017 года
Противоречия в электронной декларации по НДС нельзя пояснить в бумажном документе
Если при камеральной проверке налоговый орган запросит пояснения у лица, обязанного сдавать электронную декларацию по НДС, направлять их можно будет только в электронной форме по ТКС. Формат установит ФНС. Пояснения на бумажном носителе не будут считаться представленными. Такие положения отражены в абз. 4, которым дополняется п. 3 ст. 88 НК РФ.
Сейчас требования к форме пояснений не установлены. ФНС считает, что их допустимо представить в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС. Если организация планирует выбрать второй вариант, ей необходимо уточнить, может ли передать такой документ разработчик (поставщик) используемой бухгалтерской учетной системы или оператор электронного документооборота.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ
Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)
С 1 января 2017 года
Контролируемая задолженность определяется по совокупности займов
Размер контролируемой задолженности будет рассчитываться исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности (п. 3 ст. 269 НК РФ).
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 15.02.2016 N 25-ФЗ
С 1 января 2017 года
Запрет пересчитывать проценты по контролируемой задолженности будет зафиксирован в НК РФ
В НК РФ будет установлено, что в такой ситуации расходы в виде процентов по контролируемой задолженности пересчитывать не нужно (п. 4 ст. 269 НК РФ). Данная позиция отражена в разъяснениях финансового ведомства, ее придерживался и ВАС РФ.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 15.02.2016 N 25-ФЗ
С 1 января 2017 года
Обновляется классификация основных средств по амортизационным группам
Со следующего года применяется новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). В связи с этим изменится и классификация основных средств по амортизационным группам.
Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 N 640
Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)
С 1 января 2017 года
Вступают в силу изменения, благодаря которым больше лиц смогут применять УСН
Право применять УСН можно будет получить, если доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превысит 90 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Этого права лишатся лица, чей доход по итогам отчетного или налогового периода составит более 120 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Сейчас в НК РФ установлены лимиты 45 млн и 60 млн руб. соответственно. Они индексируются на коэффициент-дефлятор (в 2016 году — 1,329). На 2017 — 2019 годы действие норм об индексации пороговых сумм доходов приостановят, на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
Кроме того, с 2017 года в полтора раза повышается предельная величина остаточной стоимости основных средств. Пока лимит составляет 100 млн руб. Исчерпав его, фирма не может применять УСН.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование,
обязательное медицинское страхование,
обязательное социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством (глава 34 НК РФ)
С 1 января 2017 года
Командировка по России: выплачивать суточные свыше 700 руб. еще менее выгодно
В НК РФ появится норма, из которой следует, что на суточные свыше 700 руб. за день поездки по России и свыше 2500 руб. за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Сейчас по Закону о страховых взносах суточные взносами не облагаются. ПФР и ФСС считают, что взносы не начисляются на суточные, которые выплачены по нормам, установленным в коллективном договоре или локальном акте.
Взносов на травматизм изменение не касается. На них, как и сейчас, не будет распространяться действие НК РФ. В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве не внесены поправки, ограничивающие необлагаемую сумму суточных. Отметим, из письма ФСС следует: поскольку величину суточных работодатель фиксирует в коллективном договоре или локальном акте, выплаты не облагаются взносами на травматизм именно в этом размере.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ
Страховые взносы на обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
С 1 января 2017 года
Организация не подтвердила основной вид деятельности — ФСС определяет класс риска по ЕГРЮЛ
Если основной вид экономической деятельности страхователя не подтвержден, взносы на травматизм считаются по тарифу, установленному для самого опасного из видов деятельности, которые реально осуществляются. Проверяющие часто определяют его по ЕГРЮЛ, не выясняя, ведется ли эта деятельность. С 2017 года он будет закреплен. «Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, не подтверждает основной вид экономической деятельности, он подлежит отнесению к основному виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из осуществляемых им видов экономической деятельности.» (дополнен. п. 13. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2005 г. N 713, изм. от 17.06.2016 N 551)
Персонифицированный учет и отчетность
С 1 января 2017 года
С 1 января 2017 года
Вступает в силу закон о новых сроках подачи персонифицированной отчетности
Изменения коснутся периодов, которые начнутся не ранее 1 января 2017 года.
Крайний срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) будет перенесен с 10-го на 15-е число месяца, следующего за отчетным.
Данные, которые работодатели сейчас подают раз в квартал в составе РСВ-1, нужно будет направлять в ПФР ежегодно (не позже 1 марта следующего года). Исключение — информация о величине дохода, облагаемого взносами на обязательное пенсионное страхование, и их размере. Периодичность представления этих сведений останется прежней. Передавать их потребуется в налоговый орган.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ