2 -НДФЛ и 6-НДФЛ: ответы на вопросы
2-НДФЛ
Должна ли инспекция принять справку 2-НДФЛ, в которой не указан ИНН сотрудника – гражданина России?
Да, должна. Если у сотрудника нет ИНН или если этот реквизит не известен налоговому агенту, поле «ИНН в Российской Федерации» раздела 2 формы 2-НДФЛ можно не заполнять. Ни в справках, которые организация подает на бумажных носителях, ни в электронных файлах.
А что будет, если поле с ИНН заполнено неправильно? Тут возможны два варианта:
– указан вымышленный ИНН;
– указан реальный ИНН, присвоенный другому физлицу.
В первом случае справка не пройдет (письмо ФНС России от 23 ноября 2015 г. № 11-2-06/0733).
Во втором случае инспекция примет сведения, но, обнаружив ошибку, оштрафует налогового агента. Штраф в размере 500 руб. за каждую недостоверную справку предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 Налогового кодекса РФ. Такая ответственность применяется в отношении сведений, представленных после 31 декабря 2015 года.
Какой код статуса налогоплательщика указывать для граждан ЕАЭС?
Ответ зависит от того, являются они резидентами или нет. Если являются, то указывайте код 1, если нет, то код 2.
Какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки 2-НДФЛ для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск?
В этом случае надо указать код 4800 «Иные доходы». Поле «Код дохода» в справке по форме 2-НДФЛ заполняют на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В этом приложении нет специального кода для доходов в виде компенсации за неиспользованный отпуск. По мнению налогового ведомства, при отражении в справке компенсации за неиспользованный отпуск нужно указать код 4800 «Иные доходы».
В какой срок работодатель обязан сообщить в инспекцию о том, что не может удержать НДФЛ?
О выплаченных доходах, из которых работодатель не удержал НДФЛ, сообщите в инспекцию не позднее 1 марта. Сообщение составьте по форме 2-НДФЛ.
Куда подать 2-НДФЛ за сотрудников обособленного подразделения, если подразделение в конце 2015 года было ликвидировано?
В инспекцию по местонахождению головной организации.
6-НДФЛ
Чем 6-НДФЛ отличается от 2-НДФЛ?
6-НДФЛ, в отличие от 2-НДФЛ, сдавайте каждый квартал и по всем сотрудникам разом.
Куда направить 6-НДФЛ за сотрудников, которые получают доход в обособленном подразделении?
В инспекцию по местонахождению обособленного подразделения.
Можно ли сдать 6-НДФЛ на бумаге?
Да, можно, но если работодатель отчитывается не более чем за 25 человек. Если людей в отчете больше, то расчет направьте по ТКС
Как заполнить раздел 1 декларации 6-НДФЛ?
В разделе 1 «Обобщенные показатели» укажите общую сумму начисленных доходов, а также общую сумму начисленного и удержанного налога. По каждой налоговой ставке нужно составить отдельный раздел 1. Строки 060–090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице.
Расчет налога
Нужно ли удержать НДФЛ с материальной выгоды, если организация приобрела для сотрудника автомобиль по рыночной цене? Сотрудник ежемесячно отдает часть зарплаты в счет погашения задолженности за автомобиль.
Да, нужно. В таком случае возникает материальная выгода от экономии на процентах, которые сотрудник не платит за предоставленную ему рассрочку. Организация, дающая сотруднику возможность оплачивать автомобиль в рассрочку, по сути предоставляет ему коммерческий кредит. А если проценты по кредиту равны нулю, то возникает материальная выгода.
В какой день удерживать НДФЛ по больничному листку? Сотрудник заболел в одном месяце, а выздоровел в другом.
Удержать НДФЛ нужно в день выплаты больничного пособия. Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались.
Как рассчитать НДФЛ с отпускных по переходящему отпуску?
НДФЛ рассчитайте со всей суммы отпускных. Отпускные нужно выплатить сотруднику за три дня до его ухода в отпуск. При переходящем отпуске возникает ситуация, когда сотруднику выплачивается доход, относящийся к будущему месяцу. Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате отпускных. То есть в тот момент, когда вы выплачиваете сотруднику отпускные, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных.